物业管理公司常见5个税收疑难热点问题 物业管理公司作为房地产行业中的新兴行业，扮演着越来越重要的角色。物业行业与社会各界人士的生活息息相关。本文将介绍物业管理在缴纳税务方面的常见问题，并进行详细解答。
第一个问题是关于物业公司差额扣除的限制。一家物业管理公司从开发商手中承租了一栋商务楼，然后将其转租给其他商户，每月共收取80万元租金。该公司错误地认为自己的营业收入为与物业管理有关的全部收入减去房屋租金后的余额，并按照30万元作为营业计税依据缴纳了营业税。然而，税务人员指出，根据相关政策，从事物业管理的单位应区分不同种类的业务收入，按照相应的税目税率计算缴纳营业税。例如，在本案例中，该物业公司租赁业务应按照税目全额计征营业税。税务人员的指导使得该物业公司最终补缴了正确的营业税。
第二个问题涉及物业服务企业的服务外包。一家物业服务企业计划将部分小区的保洁卫生工作分包给其他专业保洁公司完成，并从物业管理费中支付相关费用。税务机关解释称，从事物业管理的单位，应按照与物业管理有关的全部收入减去对应的水、电、燃气费用和房屋租金后的余额计算营业额。因此，物业服务企业外包保洁业务时，不得扣除支付给其他保洁公司的费用，需按照全额收入缴纳营业税。
第三个问题是关于物业公司职工的社保缴费。一家物业公司新招募了一些退伍士兵做保安，并按规定缴纳基本养老保险和基本医疗保险。税务人员解释称，基本养老保险的缴费比例是根据宁政发〔〕193号文件和江苏省人民政府令第36号文件规定的，缴费比例分别为20%和8%。而基本医疗保险的缴费比例为9%和2%。物业公司在计算和缴纳社保费时，应根据相关政策进行区分。
第四个问题涉及物业公司的发票开具。根据相关政策，企业购买发票不再需要支付工本费。税务人员还提醒物业公司购置税控收款机时可享受营业税全额抵免的优惠政策。
最后一个问题是关于物业公司所得税的“用工补贴”是否减免。根据财政部和国家税务总局的规定，若企业从政府部门取得的财政性资金符合一定条件，可以作为不征税收入，在计算所得税应纳税所得额时从收入总额中减除。然而，对于未符合条件的情况，物业公司应按照法定程序计算缴纳企业所得税。
物业管理公司在缴纳税务方面常常面临各种疑难问题。通过了解相关税收政策和政府部门的指导，物业公司能够正确缴纳税款，避免违规行为，为行业的健康发展做出贡献。
